随着可持续发展观念深入人心，ESG（环境、社会和治理）理念在全球范围内得到广泛关注，世界各国相继出台相关监管政策，将ESG合规从道德倡议抬高到法律责任层面。同时，在创新发展理念和国家政策支持下，我国新能源汽车行业发展迅猛，不仅在国内市场迎来蓬勃发展，还在海外市场实现跨境业务不断增长。本文主要聚焦于我国新能源汽车跨境的ESG合规问题，首先阐述我国新能源汽车发展情况及ESG实践特点，然后梳理全球ESG合规管理监管框架与国别差异，进而分析各国监管政策给新能源汽车跨境带来的风险挑战，最后结合行业案例给出ESG合规建议，以期为新能源汽车企业跨境发展提供参考，助力企业在复杂国际环境中抓住发展机遇，从而实现长期可持续发展。

关键词：新能源汽车；ESG；可持续发展；跨境

 引言

近年来，汽车行业作为国民经济的战略性支柱产业，在推动我国经济高质量发展与落实“双碳”国家战略中发挥着重要作用。2020年新能源汽车补贴政策迎来转型后，我国汽车企业不断加快“引进来，走出去”步伐，在全球汽车产业中逐渐构建起涵盖动力电池、智能驾驶等核心领域的国际竞争优势。但随着ESG理念持续普及全球并不断深化，新能源汽车企业开展跨境业务时，有必要将不同国家及地区的ESG合规评估纳入重点考量范围，精准把握欧美等国家ESG监管动态，积极面对合规挑战与风险，方能在国际市场行稳致远。 

一、全球新能源汽车发展态势与我国ESG实践情况

（一）我国新能源汽车产业的全球化进程

自2009年我国大力支持新能源汽车产业发展以来，我国新能源汽车产业在政策支持、技术创新与市场需求的多重驱动下，取得亮眼成就。从国内市场看，随着“两新”政策持续助力经济高质量发展，我国汽车产业加快创新和绿色转型进程，其中新能源汽车延续高增长态势。我国汽车工业协会数据显示，2024年我国新能源汽车生产和销售数量首次突破1200万辆大关，分别为1288.8万辆和1286.6万辆，同比分别增长34.4%和35.5%，新能源新车占汽车新车总销量的比重达到40.9%。

从全球市场看，我国车企坚持“引进来，走出去”，积极有效开拓海外市场，快速提升出口数量，已经成为拉动我国汽车产销总量增长的重要力量。一方面，我国新能源汽车产销连续10年位居世界首位，在生产和销售方面均领跑全球电动汽车市场。另一方面，随着全球汽车行业加快电动化转型，比亚迪、吉利、零跑等我国自主品牌正在积极走向全球，彰显我国力量。Clean Technica网站发布的数据显示，2024年全球电动车型销量榜20强中，除了两款特斯拉车型、两款大众ID.系列车型外，其他均为我国品牌车型，其中比亚迪占据了10个席位，拥有领先优势。

（二）我国新能源汽车企业的ESG实践基本情况

1.环境维度​

我国新能源汽车企业在绿色可持续发展理念的引领下，高度重视环境责任，在生产运营的各阶段积极采取节能减排措施。从行业实践来看，部分领军企业已建立全生命周期碳管理体系，覆盖电池技术研发、车身制造、能源消费结构、废旧电池回收四大环节。以小鹏汽车为例，该企业在2022年搭建了碳排放测算体系，建立全量产车型碳足迹评估体系，通过技术创新，在汽车驾驶和充电过程实现节能降耗，降低产品使用端碳足迹。在能源结构转型维度，不少车企致力于提高能源使用效率，加大对可再生能源的使用比例。作为动力电池领域的龙头企业的宁德时代，通过引入工业互联网智能化改造生产工艺，同时在厂区能源供给中加大光伏、风电等清洁能源的接入比例，有效降低了单位产能的能耗强度。在产品设计与生产环节，企业注重材料的选择与回收利用，以降低产品全生命周期的碳排放。如理想汽车秉承可持续理念，坚持在各环节贯彻落实低碳策略，其在产品设计阶段使用轻量化材料减少资源消耗；技术研发环节将电机、电控和电池的性能提升与安全检验作为研发重点；生产制造过程中致力于实现环保与降碳的最大化；供应链管理层面积极推行绿色采购指南以强化供应商碳足迹管理。​

2.社会维度​

关于社会议题，产品责任、员工福利保障及消费者权益保护是新能源汽车企业的重点关注领域。

在员工权益保障方面，企业不断优化工作环境，为员工提供多元化的职业发展路径与培训机会，同时积极履行社区责任，通过开展公益活动、参与社区建设等方式回馈社会。如比亚迪在各地建设新能源汽车生产基地时，积极与当地社区合作，助力基础设施建设并提供大量就业岗位。

在产品安全与消费者权益保护领域，企业持续加强产品质量管控，建立完善的售后服务体系，及时处理消费者投诉与产品召回问题。而随着智能网联汽车的发展，数据安全也成为企业关注新重点，多数企业建立数据分级管控与加密脱敏系统以保障消费者个人信息安全。以蔚来为例，该企业根据信息价值、内容敏感程度和相关法律法规要求对数据进行四级管控，并部署全面的数据安全合规与治理平台。

3.公司治理维度​

自2024年上交所、深交所相继发布ESG信息披露指引，鼓励上市公司开展ESG评级以来，我国目前已有超千家企业主动披露ESG报告，新能源汽车头部企业如比亚迪、蔚来、小鹏等均已建立初步的ESG管理框架。万得（WIND）数据显示，近三年来，新能源汽车行业ESG（环境、社会、治理）相关报告披露率逐年提高，16家上市公司中有14家发布了ESG相关报告，披露率高达87.5%。同时，设立ESG治理架构的公司比例也有较大提升，目前已超六成，达62.7%。国际知名的ESG评级机构MSCI评级中A级及以上企业占比超50%，理想汽车、小鹏汽车获AAA评级，属于领先级水平。

然而从整体来看，该行业产品责任、碳排放等相关议题的披露情况则呈现出明显不均衡特征。如企业在产品安全信息披露中普遍倾向于展示正面内容，而对负面信息如车辆事故率、员工被动离职率、全价值链碳排放等较为保守，在披露数据透明度和深度上仍存在提升空间。总体上，A股新能源汽车整车行业在ESG实践呈现出较高的参与度，但在信息披露的全面性、准确性和深度上还需进一步加强。

二、全球ESG监管框架与国别差异分析

在全球经济加速融合与绿色发展理念普及全球，企业运营的合规性与责任担当正面临前所未有的审视，世界各国纷纷出台ESG监管政策，形成了不同的ESG监管体系。

（一）欧盟

近年来，欧盟对于新能源汽车行业的ESG监管渐趋严格，ESG披露要求从自愿转向强制，覆盖范围从车企延伸至充电设施、电池回收企业，其政策设计具有明显的“标准先行、市场倒逼”特征。在立法体系上，欧盟核心法规主要包含《企业可持续发展报告指令》（CSRD）、《企业可持续尽职调查指令》（CSDDD）、欧盟碳边境调节机制（CBAM）及《电池与废电池法规》等。

一是《可持续发展报告指令》（CSRD）。该指令作为欧盟ESG信息披露核心法规，于2022年12月正式生效，并计划在2024-2029年分阶实施。从2024年起，大型公司（员工超250人且营业额达4000万欧元）需依据会计指令定义公开披露其运营及管理社会和环境风险的相关信息，涵盖对环境、人权、社会标准及职业道德的影响。值得注意的是，非欧盟公司若在欧盟市场有大量业务（年营业额达1.5亿欧元），也需遵循等效报告规则。这一指令为全球可持续报告标准奠定基础，使新能源企业在跨境报告时，需遵循“双重重要性”原则向投资者及公众呈现真实的ESG实践成果。其配套标准《欧洲可持续发展报告准则》（ESRS）则进一步细化披露要求，例如要求企业披露供应链人权审查机制及气候转型计划，显著提升了信息披露的深度与广度。

二是《企业可持续尽职调查指令》（CSDDD）。该指令自2024年7月生效，主要聚焦企业在全球供应链中的风险管理，要求大型欧盟有限责任公司及合伙企业（全球范围内拥有1000名员工且净营业额超4.5亿欧元）、在欧盟营业额（净）达4.5亿欧元的大型非欧盟公司，对自身运营、子公司及业务合作伙伴的潜在和实际不利人权与环境影响进行识别与应对，还要求大型公司制定符合《巴黎协定》2050年气候中和目标的气候变化缓解过渡计划。这意味着新能源企业若在欧盟开展业务，无论是本土企业还是跨境投资，都需在生产、采购等各个环节严格遵循指令要求，从原材料获取到产品最终处置，全程考量对人权与环境的影响。

三是欧盟碳边境调节机制（CBAM）。该机制于2023年5月正式生效，从2026年1月起将正式对进口到欧盟的相关产品征收碳关税，主要影响水泥、铝、电力、钢铁、肥料、氢等行业，通过碳定价机制倒逼新能源汽车企业供应链低碳转型。

四是《电池与废电池法规》。该法规历经三年立法于2023年颁布，将于2024年2月起实施。法规针对电池全生命周期管理，主要提出了三方面的要求：一是设定了动力电池最低回收率及材料回收目标，规定企业要对生产或使用的电池进行回收利用，并规定了具体的比例及时间节点等，涉及企业要对材料回收技术及生产技术进行改进等；二是提出了碳足迹的要求，要求容量超过2kWh的可充电工业电池、LMT电池和EV电池必须提供碳足迹声明和标签，企业需根据相关标准收集并计算每一个生命周期阶段的碳排放数据，包括上游原材料、产品生产、运输、报废和回收；三是提出了电池数字护照的要求，首次引入了电池标签、数字护照的信息披露要求，涵盖电池的容量、性能、用途、化学成分、可回收材料等信息。该法案给我国动力电池企业带来巨大冲击，可能会对我国新能源汽车的产品竞争力、产业转型产生影响。

前述法规虽然有利于推动欧盟绿色转型，但给企业带来了巨大的合规压力，加剧经济发展和气候目标之间的冲突。值得注意的是，在产业界的强烈游说下，欧盟近期对部分条款进行了策略性延期，这一调整反映了欧盟ESG政策制定过程中寻求环保目标与产业竞争力之间动态平衡的困境。

（二）美国

美国ESG监管呈现“联邦与各州分治”特点。联邦层面，2022年美国前总统拜登签署《通胀削减法案》（IRA），该法案通过实施激励型合规为电动汽车、清洁能源等领域提供高额税收抵免和美元补贴，但设置严格的本土化含量要求，体现强烈的单边主义和保护主义色彩。该法案一经出台，引发包括欧洲盟友在内的多国强烈不满，我国于2024年3月就法案中有关新能源汽车补贴等措施诉诸世界贸易组织争端解决机制，当前特朗普总统已下令“立即暂停”《通胀削减法案》的资金支出。2024年3月美国证券交易委员会（SEC）通过《面向投资者的气候相关信息披露的提升和标准化》最终规则，要求上市企业披露多项气候相关信息，如确定的气候相关风险对企业短期和长期战略、经营成果或财务状况的重大影响等。但最终规则被商业团体和右翼势力上诉至法院，被迫暂缓实施。

州层面，各州也制定了相关的ESG合规。加利福尼亚州通过一系列法规，要求企业在供应链中披露有关奴隶制和人口贩卖的信息。美国环境保护署（EPA）宣布批准加州的《先进清洁汽车Ⅱ》（ACCⅡ），该法规对内燃机汽车的排气和蒸发排放设定了更为严格的车队平均标准，强化了加州的零排放汽车计划，旨在推动汽车行业向零排放转型。但特朗普于2025年6月签署的三项决议阻止加州推行电动汽车政策，与此同时美国多个领域出现反ESG浪潮，这都为对在美国布局业务的新能源企业带来巨大不确定性。

（三）我国

我国ESG监管呈现“自上而下推动、自下而上试点”的双轨特征。在国家层面，财政部发布《企业可持续披露准则——基本准则（征求意见稿）》，对我国企业可持续信息披露提出一般要求，迈出可持续披露准则体系建设重要一步。该准则要求新能源汽车行业电池供应链碳足迹追溯，为应对欧盟电池护照提供数据基础。2025年3月7日，工业和信息化部等15部门办公厅（秘书局、办公室、综合司）发布《关于促进中小企业提升合规意识加强合规管理的指导意见》（工信厅联企业〔2025〕14号），在环境层面要求新能源企业严格遵守生态环境分区管控、环境影响评价等规定；在社会责任与公司治理方面强调劳动用工合规、安全生产合规等要求；在跨境业务方面提出企业注意满足国际市场的ESG标准，以在全球新能源产业竞争中抢占先机。此外，国资委发布《央企控股上市公司ESG专项报告参考指标体系》，规定央企控股上市公司应当披露电池回收率、绿电使用比例及供应链劳工权益审核等指标。发改委、市场监管总局等三部门于2024年发布新能源汽车、锂电池碳足迹国家标准，明确碳足迹核算方法、数据质量要求，促进培育服务外贸出口新优势。

地方层面，上海、苏州、北京、天津、深圳、厦门、常州等地方政府接连发布贴合自身特色的ESG区域发展政策。深圳率先推出ESG工作方案，要求2027年市属直管企业和国企控股上市公司ESG披露全覆盖；上海也相继推出生态文明建设法规，呼吁长三角协同治理，不仅为当地企业提供ESG发展的指导和支持，也促进了区域ESG生态系统的建设和完善。

三、新能源汽车出海ESG风险与挑战

（一）绿色贸易壁垒的系统性升级

我国新能源汽车出口的蓬勃发展，激发了不少目的地市场的危机感。事实上，近年来欧美等国家通过一系列政策对我国汽车行业设置了绿色贸易壁垒、关税壁垒、技术性壁垒等，其中各国主要通过碳排放机制与电池环保要求等树立针对新能源汽车的绿色壁垒。

以欧盟在2024年颁布的《欧盟电池和废电池法规》为例，其在电池碳足迹披露、电池护照、碳排放等方面设置了严格的条件，我国动力电池企业想要进入欧洲汽车市场就必须提供全产业链的碳足迹声明及标签，这无疑在短期内使得企业成本上升和竞争门槛提高，增加了我国新能源汽车的出口难度。美国联邦政府签署的《通胀削减法案》（IRA）虽未直接征收碳税，但通过“本土含量要求”变相设限；部分州出台多项政策以推动新能源汽车实现温室气体零排放，使得企业不得不为此投入大量资金进行技术研发与设备改造，以满足当地排放要求，增加了企业成本与运营压力。

（二）供应链责任范围不断扩展

近年来，以美国、欧盟及其成员国为代表的各国不断出台新规，要求企业对完整供应链的环境与人权影响承担法律责任，责任范围从企业自身扩展到上下游供应商及外包合作伙伴。正如美国制定的《维吾尔族强迫劳动预防法案》（Uyghur Forced Labor Protection Act，也被称为“涉疆法案”），其面向进入美国境内的所有产品（包括新能源汽车、动力电池以及各类电池零件），针对供应链尽职调查提出了较高的合规要求。欧盟《欧盟市场禁止强迫劳动产品条例》，要求企业对供应链进行严格审查，确保不存在奴役和人口贩卖等问题，其辐射区域较“涉疆法案”更加广泛，惩罚手段更加严厉。

一方面，新能源汽车行业涉及复杂的产业链和生态系统，需在上下游协作、平台共享、标准制定等方面建立统一治理机制，而目前我国该行业的产业协同性仍较弱，单一企业的治理还无法满足监管和市场要求。另一方面，我国新能源汽车企业供应链全球化程度高，部分海外供应商可能存在合规漏洞，企业若未能有效管理供应链，一旦被曝光相关问题，将严重损害企业声誉，影响产品销售与市场拓展。此外，我国企业在国际贸易中也将不可避免地受到国外制裁主体的歧视性严格审查。

（三）数据合规与隐私保护要求

随着互联网、人工智能等科技飞速发展，数据成为重要资产，智能网联汽车的普及使得新能源汽车企业的跨境数据流动成为合规要点。欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）及《人工智能法案》均强调保护数据主体权利，为企业安全处理个人数据、算法设定了复杂的义务与规范。如，比亚迪在欧洲建厂时需配套本地数据中心，避免数据回传至我国服务器。美国前任总统拜登在2024年签署的《关于防止受关注国家获取美国人大量敏感个人数据和美国政府相关数据的行政命令，也即第14117号行政令（EO14117），提出限制或禁止我国获取美国敏感数据，对数据收集、存储、使用和共享等环节提出严格要求。

对我国智能网联汽车服务供应商而言，上述政策不仅要求企业投入巨大资金进行设备数字化改造，更对企业提出了解决数据主权争议的挑战。当前我国新能源汽车企业在数据管理能力与合规意识上可能存在不足，面临数据泄露引发的法律诉讼、消费者信任丧失等风险。

（四）政策不确定性风险

当前国际政治局势错综复杂，新能源汽车企业出海还面临着严峻的政治风险。欧美国家政治环境受选举等因素影响较大，新能源汽车及ESG相关政策易受党派更迭、选民情绪影响，存在不确定性。如英国脱欧后，其在ESG监管政策上可能与欧盟产生分歧与变动；欧盟反补贴调查常态化，2023年对我国电动车发起调查后，又在2024年宣布加征临时关税；美国共和党和民主党的不同执政期间，对新能源汽车产业的支持力度与监管重点也有所不同，且联邦和州对于是否禁售燃油车也存在政策冲突。政策的频繁变动使得我国新能源汽车企业难以制定长期稳定的海外市场战略，增加了投资与经营风险。

四、企业ESG合规体系构建建议

（一）ESG战略规划与政策响应机制

当前，国内新能源汽车企业的ESG信息披露质量呈现分化态势，包括披露形式不统一、质量不高、主动性不强、标准不统一等问题，相关监管策略难以灵活适应实践中的新兴风险和复杂的治理诉讼。因此，企业应高度重视ESG合规问题，从宏观层面完善ESG顶层设计与布局。

一是设立专门的ESG管理部门或委员会，将ESG目标与企业战略、绩效考核相结合；二是定期对企业环境管理、供应链管理、数据安全等关键领域进行内部ESG审计与评估，完善信息披露制度，实现对海外业务、供应链、技术风险的统筹管控。三是设立专门的政策研究团队，密切关注全球ESG政策法规动态，以应对国际市场政策不确定性风险，避免因政策突变导致市场退出或合规违约。四是在国际交流方面，我国企业可加强与国际组织、行业协会的交流合作，交流学习借鉴国际先进的ESG实践经验，积极参与国际ESG标准制定与研讨，提升企业在国际ESG领域的话语权与影响力。

（二）技术创新与标准国际化

科技是生产第一动力，新能源汽车出海应当始终坚持技术创新，实现电池、芯片等核心技术攻关以培育核心竞争力。一方面，对内推动协同创新，企业可联合各行各业攻坚克难，共同研发高性能动力电池、可回收材料、低碳排放等新型技术，增加成本投入技术升级和环保改造，以满足欧美市场对碳排放的需求。另一方面，对外促进开放创新，企业应鼓励培育人才与引进国际先进技术，积极融入全球新能源汽车创新网络，不断提升我国产品竞争力。此外，在技术标准方面，企业应当加快推进国内国际的技术标准兼容，在充电设施、动力电池、全生命周期碳足迹核算等领域与国际接轨，积极牵头制定和修订新能源汽车产业的国际技术标准，以掌握更多国际标准话语权。

（三）供应链尽责管理

新能源汽车产业的ESG转型，离不开金融工具的支撑与供应链的协同，企业应重视供应链合规、尽责管理。欧盟CSDDD要求企业对上下游产业链供应商的环境与人权风险承担责任，涵盖矿产采购冲突、原住民权利等议题。企业应当加强供应链可追溯系统建设，运用区块链、物联网等技术对电池、稀有金属等关键零部件进行来源追溯，及时建立与欧盟电池护照制度接轨的数据库。具体而言，可参考国内新能源汽车龙头企业的经验，如宁德时代近年来通过切换能源结构、分布式光伏发电、使用绿色能源、碳抵消等方式打造了多个零碳工厂，开展“CREDIT”价值链可持续透明度审核，以推动供应商多元化、多渠道化以及供应链的数字化管理。

此外，我国企业还可以考虑实施本地化策略，加强与欧洲当地企业的合作，共同研发制造低碳电池技术，提高产品竞争力；同时扩大海外生产基地的建设，提高海外供应链的可持续性和运作效率，加强与国外企业的合作确保供应链的稳定与合规。

（四）数据与隐私合规

面对欧美国家以数据合规、隐私保护为焦点的新型壁垒，国内新能源车企需要建立完善的数据收集和管理系统，加强数据安全技术投入，采用加密、访问控制等技术手段保障数据安全；建立健全数据管理制度，明确数据收集、存储、使用、共享等环节的操作规范与责任主体。以吉利为例，吉利高度重视客户隐私信息的安全和保护，按照ISO27001标准和相关法律法规，制定和完善了《信息安全章程》《信息安全事件管理程序》等一系列的体系文件和管理办法，形成覆盖全业务链条的信息安全管控工作。在跨境数据传输过程中，企业更应该注意严格遵守相关国家和地区的数据保护法规，确保数据合法合规流动。

结语

在全球可持续发展浪潮与绿色贸易壁垒双重驱动下，新能源汽车产业的跨境ESG合规已从“合规成本”演变为“战略竞争力”。我国新能源汽车企业在取得显著发展成就的同时，面临着来自全球不同国家和地区复杂多样的ESG监管要求。通过深入了解全球ESG监管框架及国别差异，国内新能源汽车企业应当从被动应对转向主动布局，积极应对监管法案和政策带来的风险与挑战，并结合行业优秀案例与政策动态不断优化ESG合规策略，建立完善的ESG管理体系，加强供应链与数据安全管理。未来，随着ESG标准的国际趋同与国内制度的持续完善，ESG治理将深度嵌入车企全球化战略，我国新能源汽车企业有望在国际市场树立良好的ESG形象，提升企业核心竞争力，实现跨境业务的可持续发展，为全球新能源汽车产业的绿色、健康发展贡献我国力量。 

作者：李燕